自海南出臺自貿港建設總體方案以來，對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對在海南工作的高端緊缺人才，減按15%的稅率征收個人所得稅。這個完全可以說是國家給予海南的一項重磅支持政策。 

想要在海南享受這些所得稅優(yōu)惠政策需要哪些條件呢？讓我們往下看看吧。

一、如何享受海南自貿港15%的企業(yè)所得稅？

需要滿足以下2個條件：

① 需要在海南自由貿易港11個重點園區(qū)注冊并且實質性經營的企業(yè)（如果是注冊在園區(qū)外，是不能享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策）；

② 另外值得注意的是：設立的企業(yè)必須是在鼓勵類名錄之中（名錄中一共是821項的內資和415項的外資以及120余項的補充目錄，共計1300余種企業(yè)類型，基本上除了傳統(tǒng)房地產開發(fā)和重金屬加工行業(yè)以外，其他行業(yè)都是在鼓勵類名錄之中。

簡單來說，只要是設立在海南的企業(yè)，主營業(yè)務為目前各級公布的鼓勵類產業(yè)目錄中的任意一條，且主營業(yè)務收入占總收入的60%，就可以享受15%的優(yōu)惠稅率。此前國家稅收政策中，其它地區(qū)僅對于高新技術企業(yè)、中小型科技企業(yè)等有15%的稅率優(yōu)惠，海南15%的優(yōu)惠政策適用范圍更廣、輻射行業(yè)及企業(yè)更加廣泛。

此外，自貿港稅收優(yōu)惠政策中，對同時在海南自貿港內外設立總、分機構的情況如何享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率進行了明確。

對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率；對總機構設在海南自由貿易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。

其中，總機構設在自貿港以外的企業(yè)，在確定該企業(yè)是否符合優(yōu)惠條件時，以該企業(yè)設在自貿港的分支機構(不含在自貿港以外設立的二級及以下分支機構在自貿港設立的三級及以下分支機構)的主營業(yè)務是否符合自貿港鼓勵類產業(yè)目錄及其主營業(yè)務收入占其收入總額的比重加以確定。

二、如何判斷企業(yè)是否在海南實質性經營？

所謂的實質性運營，是指企業(yè)的實際管理機構設在海南自貿港，并對企業(yè)生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。

即企業(yè)應具備以下關鍵點：

1、公司注冊地必須在海南自貿港；

2、企業(yè)生產經營行為必須在海南自由貿易港范圍內，比如說服務型企業(yè)，就要看服務提供是否主要在海南當地。

3、人員必須在海南當地被聘用，同海南當地企業(yè)簽署勞動用工合同，并在海南當地繳納社保，繳納個稅。

4、會計核算和賬務管理必須發(fā)生在海南當地，無論是建賬，還是憑證管理，都應當在當地獨立實施。

三、如何享受個人所得稅15%的稅收優(yōu)惠政策？

想要在海南享受15%個人所得稅的優(yōu)惠政策，就必須屬于高端人才和緊缺人才。

① 勞動關系需在海南，與企業(yè)所得稅基本要求一樣，都是要求注冊企業(yè)在海南自由貿易港11個重點園區(qū)之中并且開展實質性運營（企業(yè)沒有較大的納稅規(guī)模之前，一般不會檢驗是否在本地辦公）；

② 勞動合同或聘用協(xié)議期限超過1年；

③ 在海南繳納社保超過6個月；

④ 一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上；

⑤ 經海南省各級人才管理部門所認定的人才。 

同時，緊缺人才還應當符合下列條件之一：

1. 海南其他非限制性準入行業(yè)領域急需的技能技術骨干和管理人才。

2. 在海南自由貿易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才；

3. 符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關標準的外國人才；

4. 海南省機關事業(yè)單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才；

5. 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產業(yè)三大產業(yè)和熱帶高效農業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網、文化、維修、金融、航運等重點領域技能技術骨干和管理人才；

優(yōu)惠來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

四、個人的政策優(yōu)惠減免稅額如何計算?

綜合所得減免稅額=(綜合所得應納稅額-綜合所得應納稅所得額×15%)×海南綜合所得收入額÷綜合所得收入額經營所得減免稅額=(經營所得應納稅額-經營所得應納稅所得額×15%)×海南經營所得應納稅所得額÷經營所得應納稅所得額

以上就是在海南申請企業(yè)和個人所得稅減征15%所需的條件。截止2025年之前，人才的個人所得稅減征按15%執(zhí)行，2025年后，海南自貿港將按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。如想在海南注冊公司，或需要企業(yè)財務代理，或是關于海南人才落戶的問題，歡迎咨詢海南博宇會計。