又到了每年1月-6月的匯算清繳時(shí)期，那么，很多朋友就要問了，海南哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳？海南企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作？為什么要做企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整報(bào)告？下面就讓博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)說說。

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一、海南哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳？

匯算清繳就是在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，企業(yè)需要按照相關(guān)稅收法律和稅務(wù)規(guī)定，進(jìn)行全年應(yīng)納稅所得額還有應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，然后對(duì)整個(gè)年度所應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。

每年的5月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，并進(jìn)行清繳。如果在年中時(shí)，企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)，要在實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳；在注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)依法繳納企業(yè)所得稅。

清繳對(duì)象如下：

1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)；

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

匯算內(nèi)容包括匯總?cè)甑氖杖腩~，減去允許開支的費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除以及符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)等，然后按照適用的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。千萬(wàn)不要忘記匯算清繳的截止日期，如果你錯(cuò)過了截止日期，將面臨罰款甚至更嚴(yán)重的后果。

二、海南企業(yè)所得稅匯算清繳怎么操作？

匯算清繳按下面步驟進(jìn)行:

1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。

企業(yè)納稅人需根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅調(diào)整，并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳。

代收代繳稅款報(bào)告表后，對(duì)其名稱、電話、地址、等基本資料進(jìn)行審核，并對(duì)其申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核內(nèi)容為稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核企業(yè)所報(bào)送的納稅申報(bào)表和其他相關(guān)資料后，會(huì)出具審核意見，企業(yè)需要按照意見進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

4、企業(yè)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見調(diào)整后，需要將調(diào)整后的結(jié)果再次報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再次審核調(diào)整后的申報(bào)表和其他相關(guān)資料，若仍有問題，會(huì)出具補(bǔ)充審核意見，企業(yè)需根據(jù)補(bǔ)充意見再次進(jìn)行調(diào)整。

6、企業(yè)所得稅的匯算清繳工作完成后，需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將所涉及的稅款及時(shí)足額繳納入庫(kù)。

三、為什么要做企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整報(bào)告？

有5點(diǎn)，具體如下：

1、可彌補(bǔ)虧損，減少稅款支出

企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可在連續(xù)五個(gè)年度內(nèi)彌補(bǔ)虧損，企業(yè)要彌補(bǔ)虧損，通常稅務(wù)局會(huì)要求企業(yè)提供稅審報(bào)告。

2、正確申報(bào)企業(yè)所得稅

注冊(cè)稅務(wù)師在做稅審時(shí)會(huì)調(diào)整企業(yè)不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，一般都能準(zhǔn)確落實(shí)企業(yè)全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

3、利用簽字稅務(wù)師的能力為企業(yè)節(jié)稅

如出具報(bào)告的企業(yè)被稅務(wù)局稽查，如果是注冊(cè)稅務(wù)師原因而被補(bǔ)稅罰款并加收滯納金，則補(bǔ)稅由企業(yè)承擔(dān)，但罰款和滯納金由稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)，或由企業(yè)交納后向稅務(wù)師事務(wù)所索賠。

4、轉(zhuǎn)嫁稅收風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)檢查分兩種情況:

(1)稅務(wù)專業(yè)稽查;

(2)管理科室案頭檢查。

5、減少稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師及注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行稅審作業(yè)時(shí)，通常會(huì)審閱企業(yè)的全盤帳務(wù)，與企業(yè)溝通，對(duì)于有的費(fèi)用，做多了反而會(huì)多交稅，有時(shí)改動(dòng)幾個(gè)會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)就會(huì)少交很多稅，對(duì)不當(dāng)會(huì)計(jì)處理，提請(qǐng)企業(yè)調(diào)整帳務(wù)，并對(duì)企業(yè)的節(jié)稅避稅提出合理化的建議。

另外匯算清繳并不是強(qiáng)制要求做的，但是大部分公司都會(huì)選擇做，畢竟有利于公司發(fā)展。

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